Codul fiscal · Comparație
Art. 223 Venituri impozabile obținute din România
- Versiunea veche
- 23.03.2018 → 31.12.2020Forma dată de OUG nr. 18/2018
- Versiunea nouă
- 01.01.2021 → 07.08.2026Modificată prin Legea nr. 296/2020
(1)Veniturile impozabile obținute din România, indiferent dacă veniturile sunt primite în România sau în străinătate, sunt:
a)dividende de la un rezident;
b)dobânzi de la un rezident;
c)dobânzi de la un nerezident care are un sediu permanent în România, dacă dobânda este o cheltuială a sediului permanent/a sediului permanent desemnat;
d)redevențe de la un rezident;
e)redevențe de la un nerezident care are un sediu permanent în România, dacă redevența este o cheltuială a sediului permanent/a sediului permanent desemnat;
f)comisioane de la un rezident;
g)comisioane de la un nerezident care are un sediu permanent în România, dacă comisionul este o cheltuială a sediului permanent/a sediului permanent desemnat;
h)venituri din activități sportive și de divertisment desfășurate în România, indiferent dacă veniturile sunt primite de către persoanele care participă efectiv la asemenea activități sau de către alte persoane;
i)venituri din prestarea de servicii de management sau de consultanță din orice domeniu, dacă aceste venituri sunt obținute de la un rezident sau dacă veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent în România;
j)venituri reprezentând remunerații primite de persoane juridice străine care acționează în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al text eliminat: unei persoane juridice române (sfârșit)text adăugat: unui rezident (sfârșit);
k)venituri din servicii prestate în România, exclusiv transportul internațional și prestările de servicii accesorii acestui transport;
l)venituri din profesii independente desfășurate în România - medic, avocat, inginer, dentist, arhitect, auditor și alte profesii similare - în cazul când sunt obținute în alte condiții decât prin intermediul unui sediu permanent sau într-o perioadă ori în mai multe perioade care nu depășesc în total 183 de zile pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul calendaristic vizat;
m)venituri din premii acordate la concursuri organizate în România;
n)Abrogat.
o)venituri realizate de nerezidenți din lichidarea text eliminat: unei persoane juridice române (sfârșit)text adăugat: unui rezident (sfârșit). Venitul brut realizat din lichidarea text eliminat: unei persoane juridice române (sfârșit)text adăugat: unui rezident (sfârșit)reprezintă suma excedentului distribuțiilor în bani sau în natură care depășește aportul la capitalul social al persoanei fizice/juridice beneficiare. Se consideră venituri din lichidarea text eliminat: unei persoane juridice (sfârșit)text adăugat: unui rezident (sfârșit), din punct de vedere fiscal, și veniturile obținute în cazul reducerii capitalului social, potrivit legii, altele decât cele primite ca urmare a restituirii cotei-părți din aporturi. Venitul impozabil reprezintă diferența dintre distribuțiile în bani sau în natură efectuate peste valoarea fiscală a titlurilor de valoare;
p)venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident în cadrul operațiunii de fiducie.
(2)Următoarele venituri impozabile obținute din România nu sunt impozitate potrivit prezentului capitol și text eliminat: se impozitează conform titlului (sfârșit)text adăugat: au tratamentul fiscal prevăzut în titlul (sfârșit)II sau IV, după caz:
a)veniturile unui nerezident, care sunt atribuibile unui sediu permanent/sediu permanent desemnat în România;
b)veniturile unei persoane juridice străine obținute din transferul proprietăților imobiliare situate în România sau a oricăror drepturi legate de aceste proprietăți, inclusiv închirierea sau cedarea folosinței bunurilor proprietății imobiliare situate în România, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România, precum și veniturile din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la text eliminat: o persoană juridică română (sfârșit)text adăugat: un rezident (sfârșit);
c)text eliminat: venituri obținute din România de persoana juridică rezidentă într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri din activități desfășurate de artiști și sportivi; (sfârșit)text adăugat: abrogată. (sfârșit)
d)venituri ale unei persoane fizice nerezidente, obținute dintr-o activitate dependentă desfășurată în România;
e)text eliminat: venituri (sfârșit)text adăugat: veniturile (sfârșit) primite de persoane fizice nerezidente care acționează în calitatea lor de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al text eliminat: unei persoane juridice române (sfârșit)text adăugat: unui rezident (sfârșit);
f)veniturile din pensii definite la art. 99, în măsura în care pensia lunară depășește plafonul prevăzut la art. 100;
g)veniturile unei persoane fizice nerezidente obținute din închirierea sau din altă formă de cedare a dreptului de folosință a unei proprietăți imobiliare situate în România, din transferul proprietăților imobiliare situate în România, din transferul titlurilor de participare deținute la text eliminat: o persoană juridică română (sfârșit)text adăugat: un rezident (sfârșit)și din transferul titlurilor de valoare emise de rezidenți români;
h)text eliminat: venituri obținute din România de persoane fizice rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri în calitate de artiști sau sportivi (sfârșit)text adăugat: abrogată (sfârșit).
i)venituri obținute la jocurile de noroc practicate în România, definite la art. 108 alin. (3).
(3)Tratamentul fiscal al veniturilor realizate din administrarea masei patrimoniale de către fiduciar, altele decât remunerația acestuia, este stabilit în funcție de natura venitului respectiv și supus impunerii conform prezentului titlu, respectiv titlurilor II și IV, după caz. Obligațiile fiscale ale constituitorului nerezident vor fi îndeplinite de fiduciar.
(4)Persoana fizică sau juridică care realizează venituri ca urmare a activității desfășurate în România în calitate de artist de spectacol sau sportiv, din activitățile artistice și sportive, indiferent dacă acestea sunt plătite direct artistului sau sportivului ori unei terțe părți care acționează în numele acelui artist sau sportiv, are obligația să calculeze, să declare și să plătească impozit conform regulilor stabilite în titlul II sau IV, după caz, dacă plătitorul de venit se află într-un stat străin.
Versiunea veche: Fișierul sursăVersiunea nouă: Fișierul sursăSursa oficială: legislatie.just.ro
Aceeași lege a mai schimbat în Codul fiscal
| Articol | Ce s-a întâmplat | |
|---|---|---|
| Art. 7 Definiții ale termenilor comuni | Modificat pct. 18, lit-a-3, lit-b-3, lit-a-4, lit-b-4, lit-a-5, lit-b-5, pct. 37 | Compară |
| Art. 8^1 Locul conducerii efective în România al unei persoane juridice străine | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 12 Venituri obținute din România de nerezidenți | Modificat lit. h), lit. i), lit. m), lit. s) | Compară |
| Art. 13 Contribuabili | Modificat alin. (1) lit. c) | Compară |
| Art. 14 Sfera de cuprindere a impozitului | Modificat lit. a) | Compară |
| Art. 22 Scutirea de impozit a profitului reinvestit | Modificat alin. (2) | Compară |
| Art. 25 Cheltuieli | Completat cu alin. (4) lit. f^1) | Compară |
| Art. 35 Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul în România, înființate potrivit legislației europene, și persoanelor juridice străine rezidente în România potrivit locului conducerii efective | Modificat rândul 1, rândul 2 | Compară |
| Art. 42^1 | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^2 Definiții specifice | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^3 Reguli de aplicare a sistemului de consolidare fiscală și constituire a grupului fiscal | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^4 Intrarea sau ieșirea unui membru din grupul fiscal | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^5 Reguli privind calcularea rezultatului fiscal consolidat | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^6 Regimul tranzacțiilor intra-grup privind prețurile de transfer | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^8 Reguli de calcul în situația ieșirii unui membru din grupul fiscal sau desființării grupului fiscal | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^9 Declararea și plata impozitului pe profit, depunerea declarației anuale de impozit pe profit | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^10 Alte obligații | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 42^11 Reguli antiabuz | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 59 Sfera de cuprindere a impozitului | Modificat alin. (2), alin. (2^1) | Compară |
| Art. 68 Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activități independente, determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate | Modificat alin. (2) lit. c), alin. (7) lit. k^1), alin. (7) lit. k^2), alin. (7^1), alin. (7^1) lit. a), alin. (7^1) lit. b), alin. (7^1) lit. c) | Compară |
| Art. 68^2 Plăți anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activități independente | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 83 Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal | Modificat alin. (2^1), alin. (3), alin. (4), alin. (5) | Compară |
| Art. 85 Reguli de stabilire a impozitului pentru veniturile realizate din închirierea pe termen scurt a camerelor situate în locuințe proprietate personală | Modificat alin. (1), alin. (2), alin. (3), alin. (3) lit. a), alin. (3) lit. b), alin. (3) lit. c), alin. (3) lit. d), alin. (3) lit. e), alin. (4), alin. (4) lit. a), alin. (4) lit. b), alin. (4) lit. c), alin. (4) lit. d), alin. (4) lit. e), alin. (4) lit. f), alin. (4^1), alin. (4^2), alin. (4^3), alin. (4^3) lit. a), alin. (4^3) lit. b), alin. (4^4), alin. (4^5), alin. (4^5) lit. a), alin. (4^5) lit. b), alin. (4^5) lit. c), rândul 1, rândul 2, alin. (4^5) lit. d), rândul 3, rândul 4, alin. (4^5) lit. e), rândul 5, rândul 6, alin. (4^5) lit. f), rândul 7, rândul 8, alin. (4^5) lit. g), alin. (4^6), alin. (4^7), alin. (4^8), alin. (4^9), alin. (6), alin. (8^1) | Compară |
| Art. 86 | Abrogat | Deschide |
| Art. 87 | Modificat alin. (1), alin. (2), alin. (3), alin. (4) | Compară |
| Art. 89 Impozitarea venitului net din cedarea folosinței bunurilor | Modificat alin. (2) | Compară |
| Art. 93 Venituri neimpozabile | Completat cu alin. (2) lit. a^1) | Compară |
| Art. 96 Determinarea câștigului net anual/pierderii nete anuale din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, care nu sunt efectuate prin entitățile prevăzute la art. 96^1 alin. (1), precum și din transferul aurului de investiții | Modificat alin. (3) lit. b), alin. (3) lit. c), alin. (4) | Compară |
| Art. 105 Venituri neimpozabile | Modificat rândul 33, rândul 34, rândul 35, rândul 36, rândul 37, rândul 38, rândul 39, rândul 40, rândul 41, rândul 42, rândul 43, rândul 44, rândul 45, rândul 46, rândul 47, rândul 48, rândul 49, rândul 50, rândul 51, rândul 52 | Compară |
| Art. 106 Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit | Modificat alin. (6) | Compară |
… și încă 21