Codul fiscal · Comparație
Art. 147 Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
- Versiunea veche
- 06.12.2016 → 31.12.2017Forma dată de OUG nr. 84/2016
- Versiunea nouă
- 01.01.2024 → prezentModificată prin OUG nr. 115/2023
(1)Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d)-f), precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte sunt obligate să depună lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile, Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.
(1^1)text adăugat: În cazul veniturilor reprezentând avantaje în bani și/sau în natură primite de la terți ca urmare a prevederilor contractului individual de muncă, a unui raport de serviciu, act de detașare sau a unui statut special prevăzut de lege ori a unei relații contractuale între părți, după caz, obligația de declarare a contribuției de asigurări sociale potrivit alin. (1) revine persoanelor prevăzute la art. 146 alin. (2^1) sau (2^2), după caz. Prevederea se aplică și în cazul veniturilor prevăzute la art. 146 alin. (2^3). (sfârșit)
(2)text eliminat: În situația persoanelor fizice care realizează venituri din activități independente pentru care plătitorul de venit are obligația reținerii la sursă a contribuțiilor sociale, declararea contribuțiilor individuale de asigurări sociale se face de către plătitorul de venit, care în acest caz este asimilat angajatorului, prin depunerea declarației prevăzute la alin (sfârșit)text adăugat: Abrogat (sfârșit).text eliminat: (1), până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-au plătit veniturile. (sfârșit)
(3)În cazul în care au fost acordate sume de natura celor prevăzute la art. 146 alin. (10) și (11), sume reprezentând salarii sau diferențe de salarii, stabilite în baza unor hotărâri judecătorești rămase definitive și irevocabile/hotărâri judecătorești definitive și executorii, text adăugat: inclusiv cele acordate potrivit hotărârilor primei instanțe, executorii de drept, (sfârșit)precum și în cazul în care prin astfel de hotărâri s-a dispus reîncadrarea în muncă a unor persoane, în vederea stabilirii prestațiilor acordate de sistemul public de pensii, contribuțiile de asigurări sociale datorate potrivit legii se declară până la data de 25 a lunii următoare celei în care au fost plătite aceste sume, prin depunerea declarațiilor rectificative pentru lunile cărora le sunt aferente sumele respective.
(3^1)Prevederile alin. (3) se aplică și în cazul sumelor reprezentând salarii sau diferențe de salarii stabilite prin lege, acordate pentru perioade anterioare.
(3^2)text adăugat: În cazul în care prin hotărâri judecătorești rămase definitive și irevocabile/hotărâri judecătorești definitive și executorii, inclusiv cele acordate potrivit hotărârilor primei instanțe, executorii de drept se dispune reîncadrarea activității în condiții deosebite sau speciale de muncă pentru perioade anterioare, precum și achitarea de către angajator a diferențelor de contribuție de asigurări sociale, sumele datorate potrivit legii se declară până la data prevăzută la art. 146 alin. (9^2) prin depunerea declarațiilor rectificative pentru lunile cărora le sunt aferente sumele respective. (sfârșit)
(4)Prin excepție de la prevederile alin. (1), plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2), în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, depun trimestrial Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate aferentă fiecărei luni a trimestrului, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului.
(5)Depunerea trimestrială a declarației prevăzute la alin. (1) constă în completarea și depunerea a câte unei declarații pentru fiecare lună din trimestru.
(6)Numărul mediu de salariați se calculează ca medie aritmetică a numărului de salariați din declarațiile prevăzute la alin. (1) depuse pentru fiecare lună din anul anterior.
(7)Pentru persoanele și entitățile prevăzute la alin. (4), venitul total se stabilește pe baza informațiilor din situațiile financiare ale anului anterior.
(8)Persoanele și entitățile prevăzute la alin. (4) pot opta pentru depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate în condițiile alin. (1), dacă depun declarația privind opțiunea până la data de 31 ianuarie inclusiv.
(9)Persoanele și entitățile prevăzute la alin. (4) care au optat pentru depunerea declarației în condițiile alin. (1) pot trece la regimul de declarare prevăzut la alin. (4) începând cu luna ianuarie a anului pentru care s-a depus opțiunea.
(10)Persoanele și entitățile prevăzute la text adăugat: art. 80 (sfârșit)alin. (text eliminat: 4 (sfârșit)text adăugat: 2 (sfârșit))text eliminat: , cu excepția persoanelor fizice autorizate, întreprinderilor individuale (sfârșit)text adăugat: lit. b) (sfârșit)și text eliminat: persoanelor fizice (sfârșit)text adăugat: c) (sfârșit)care text eliminat: exercită profesii libere, precum și a asocierilor fără personalitate juridică constituite între persoane fizice care, potrivit legii, folosesc personal angajat și care (sfârșit)se înființează în cursul anuluitext eliminat: , (sfârșit) aplică regimul trimestrial de declarare începând cu anul înființării dacă, odată cu declarația de înregistrare fiscală, declară că în cursul anului estimează un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv și, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.
(11)Ori de câte ori în cursul trimestrului persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiază de concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate sau le încetează calitatea de asigurat, plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2), în calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declarația prevăzută la alin. (1) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit concediul medical sau încetarea calității de asigurat. În acest caz, declarația/declarațiile aferentă/aferente perioadei rămase din trimestru se depune/se depun până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. În cazul în care încetarea calității de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, se vor depune atât declarația pentru prima lună a trimestrului, cât și cea pentru luna a doua, urmând ca după încheierea trimestrului să se depună numai declarația pentru luna a treia.
(12)Persoanele fizice care text eliminat: își desfășoară activitatea și (sfârșit)obțin venituri sub formă de salarii ca urmare a activității desfășurate la misiunile diplomatice și posturile consulare acreditate în România, precum și la reprezentanțele din România ale persoanelor juridice străine depun declarația prevăzută la alin. (1) și achită contribuțiile sociale text eliminat: ale angajatorului și cele individuale (sfârșit)text adăugat: obligatorii (sfârșit)în cazul în care misiunile și posturile, precum și reprezentanțele respective nu optează pentru îndeplinirea obligațiilor declarative și de plată a contribuțiilor sociale.
(13)Persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, care își desfășoară activitatea în România și obțin venituri sub formă de salarii de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor, potrivit prevederilor legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și ale acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte, au obligația să depună declarația prevăzută la alin. (1) numai dacă există un acord încheiat în acest sens cu angajatorul.
(14)Angajatorii prevăzuți la alin. (13) au obligația să transmită organului fiscal competent informații cu privire la acordul încheiat cu angajații.
(15)Dacă între angajatorii prevăzuți la alin. (13) și persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor nu au fost încheiate acorduri, obligația privind text eliminat: achitarea (sfârșit)text adăugat: plata (sfârșit) contribuțiilor sociale datorate de angajatori, reținerea și plata contribuțiilor sociale text eliminat: individuale (sfârșit)text adăugat: datorate de persoanele fizice respective (sfârșit), precum și depunerea declarației prevăzute la alin. (1) revine angajatorilor.
(16)Declarația prevăzută la alin. (1) se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, pe portalul e-România, iar declarația privind opțiunea prevăzută la alin. (8) se depune pe suport hârtie, la sediul organului fiscal competent.
(17)Modelul, conținutul, modalitatea de depunere și de gestionare a declarației prevăzute la alin. (1) sunt reglementate prin ordin comun al text eliminat: ministrului finanțelor publice (sfârșit)text adăugat: președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală (sfârșit), text adăugat: președintelui Casei Naționale de Pensii Publice, președintelui Casei Naționale de Asigurări Sociale de Sănătate și (sfârșit)al text eliminat: ministrului muncii (sfârșit)text adăugat: președintelui Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă (sfârșit), text eliminat: familiei (sfârșit)text adăugat: cu consultarea Agenției Naționale pentru Plăți și Inspecție Socială și cu avizul Ministerului Finanțelor (sfârșit), text eliminat: protecției sociale (sfârșit)text adăugat: al Ministerului Muncii (sfârșit)și text eliminat: persoanelor vârstnice (sfârșit)text adăugat: Solidarității Sociale (sfârșit) și al text eliminat: ministrului sănătății (sfârșit)text adăugat: Ministerului Sănătății (sfârșit).
(18)Evidența obligațiilor de plată a text eliminat: contribuțiilor (sfârșit)text adăugat: contribuției (sfârșit) de asigurări sociale datorate de angajatori și asimilații acestora se ține pe baza codului de identificare fiscală, iar cea privind text eliminat: contribuțiile (sfârșit)text adăugat: contribuția (sfârșit) de asigurări sociale text eliminat: individuale (sfârșit)text adăugat: datorată de persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale (sfârșit), text adăugat: potrivit prezentei legi, (sfârșit)pe baza codului numeric personal sau pe baza numărului de identificare fiscală, după caz.
(19)Declarația prevăzută la alin. (1) va cuprinde cel puțin:
a)date de identificare a persoanei fizice sau juridice care depune declarația;
b)codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal, după caz;
c)numele, prenumele și datele privind calitatea de asigurat;
d)date referitoare la raporturile de muncă și activitatea desfășurată;
e)date privind condițiile de muncă;
f)date privind venituri/indemnizații/prestații.
(20)Datele cu caracter personal cuprinse în declarația prevăzută la alin. (1) sunt prelucrate în condițiile prevăzute de Legea nr. 677/2001 pentru protecția persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date, cu modificările și completările ulterioare.
(21)Ministerul Afacerilor Interne, prin structurile competente, furnizează gratuit date cu caracter personal necesare punerii în aplicare a prezentului titlu, actualizate, pentru cetățenii români, cetățenii Uniunii Europene și ai statelor membre ale Spațiului Economic European, Confederației Elvețiene și pentru străinii care au înregistrată rezidența/șederea în România.
(22)Conținutul, modalitățile și termenele de transmitere a informațiilor prevăzute la alin. (20) se stabilesc prin protocoale încheiate, în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi, între beneficiarii acestora și Direcția pentru Evidența Persoanelor și Administrarea Bazelor de Date sau Inspectoratul General pentru Imigrări, după caz.
Versiunea veche: Fișierul sursăVersiunea nouă: Fișierul sursăSursa oficială: legislatie.just.ro
Aceeași lege a mai schimbat în Codul fiscal
| Articol | Ce s-a întâmplat | |
|---|---|---|
| Art. 18^1 Impozit minim | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 18^3 | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 22 Scutirea de impozit a profitului reinvestit | Abrogat alin. (10^1) | Deschide |
| Art. 25 Cheltuieli | Modificat pct. 2, pct. 3^1, alin. (3) lit. j), alin. (3) lit. k), alin. (3) lit. k^1), alin. (4) lit. i), alin. (4) lit. i^1), alin. (4) lit. i^2), alin. (4) lit. t), rândul 5, alin. (12^1), alin. (13) | Compară |
| Art. 26 Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve | Modificat alin. (1) lit. c), alin. (1) lit. e), alin. (12) | Compară |
| Art. 28 Amortizarea fiscală | Completat cu alin. (12) lit. i^1) | Compară |
| Art. 31 Pierderi fiscale | Modificat alin. (1), alin. (2), alin. (3), alin. (3) lit. a), alin. (3) lit. b), alin. (3) lit. c), alin. (4), alin. (5), alin. (6), alin. (7), alin. (8), alin. (2^1), alin. (2^1) lit. a), alin. (2^1) lit. b), alin. (2^1) lit. c) | Compară |
| Art. 36 Rezultatul fiscal al unui sediu permanent | Modificat alin. (3) | Compară |
| Art. 37 Rezultatul fiscal al persoanei juridice străine care își desfășoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România | Modificat alin. (3) | Compară |
| Art. 40^2 Reguli privind limitarea deductibilității dobânzii și a altor costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic | Modificat alin. (4), alin. (7^1), alin. (7^1) lit. a), alin. (7^1) lit. b), alin. (7^1) lit. c) | Compară |
| Art. 42 Depunerea declarației de impozit pe profit | Modificat alin. (3), alin. (4) | Compară |
| Art. 42^3 Reguli de aplicare a sistemului de consolidare fiscală și constituire a grupului fiscal | Modificat alin. (2) lit. e), alin. (4) | Compară |
| Art. 42^5 Reguli privind calcularea rezultatului fiscal consolidat | Modificat alin. (4) | Compară |
| Art. 42^7 Reguli privind regimul pierderilor fiscale | Modificat alin. (2^1), alin. (3) | Compară |
| Art. 45 Reguli specifice | Completat cu alin. (13), alin. (15), alin. (16), alin. (17), alin. (18), alin. (19) | Compară |
| Art. 47 Definiția microîntreprinderii | Modificat alin. (1) lit. h), alin. (1) lit. i), alin. (1^1), alin. (2), alin. (3) lit. g), alin. (4), alin. (5), alin. (6), alin. (5) lit. a), alin. (5) lit. b), alin. (5) lit. c) | Compară |
| Art. 48 Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii | Modificat alin. (2), alin. (2^2), alin. (2^3), alin. (3^2) | Compară |
| Art. 52 Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în cursul anului | Modificat alin. (2), alin. (5), alin. (5^1), alin. (7) | Compară |
| Art. 54 Reguli de determinare a condițiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor | Modificat alin. (1), alin. (2), rândul 1 | Compară |
| Art. 54^1 Reguli tranzitorii | Modificat rândul 1 | Compară |
| Art. 56 Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale | Modificat alin. (1^1), alin. (1^4), alin. (1^5), alin. (1^6), alin. (1^7), alin. (1^8), alin. (1^9), alin. (1^10), alin. (2^1), alin. (2^2), alin. (2^4), alin. (2^5), alin. (1^4) lit. a), alin. (1^4) lit. b), alin. (1^4) lit. c), alin. (1^8) lit. a), alin. (1^8) lit. b) | Compară |
| Art. 60^1 | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 68 Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activități independente, determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate | Modificat alin. (5) lit. a), alin. (5) lit. r), alin. (6), alin. (7) lit. k^2), alin. (7) lit. k^3), alin. (7) lit. k^4) | Compară |
| Art. 68^1 Stabilirea impozitului pentru veniturile din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă, potrivit legii | Modificat alin. (3), alin. (7) | Compară |
| Art. 72 Stabilirea impozitului pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă | Abrogat alin. (8) | Deschide |
| Art. 76 Definirea veniturilor din salarii și asimilate salariilor | Modificat alin. (3) lit. a^1), alin. (4) lit. s), alin. (4) lit. x), alin. (4^1) lit. d), alin. (4^1) lit. g), alin. (4^1) lit. h), alin. (4^1) lit. i), rândul 22, alin. (4^1) lit. j), alin. (8), alin. (9), alin. (10), alin. (11), alin. (12), alin. (13), alin. (14) | Compară |
| Art. 78 Determinarea impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor | Modificat rândul 5, rândul 6 | Compară |
| Art. 83 Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal | Abrogat alin. (2) | Deschide |
| Art. 84 Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor | Modificat alin. (1), alin. (3), alin. (7), alin. (10), alin. (11) | Compară |
| Art. 84^1 Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea pe termen scurt de către proprietari, uzufructuari sau alți deținători legali a camerelor situate în locuințe proprietate personală, plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă | Intrat în vigoare | Deschide |
… și încă 43