Codul fiscal · Comparație
Art. 465 Calculul impozitului/taxei pe teren
- Versiunea veche
- 25.06.2018 → 31.12.2025Forma dată de Legea nr. 145/2018
- Versiunea nouă
- 01.01.2026 → prezentModificată prin Legea nr. 239/2025
(1)Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.
(2)În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:
Zona în
cadrul
localității
Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități
- lei/ha -
0
I
II
III
IV
V
A
8282-20706
6878-17194
6042-15106
5236-13090
711-1788
569-1422
B
6878-17194
5199-12998
4215-10538
3558-8894
569-1422
427-1068
C
5199-12998
3558-8894
2668-6670
1690-4226
427-1068
284-710
D
3558-8894
1690-4226
1410-3526
984-2439
278-696
142-356
(2^1)Abrogat.
(3)În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5).
(4)Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:
Nr.text adăugat: crt. Zona Categoria de folosință A B C D (sfârșit)
1.text adăugat: Teren arabil 75 56 51 41 (sfârșit)
2.text adăugat: Pășune 56 51 41 36 (sfârșit)
3.text adăugat: Fâneață 56 51 41 36 (sfârșit)
4.text adăugat: Vie 122 94 75 51 (sfârșit)
5.text adăugat: Livadă 143 122 94 75 (sfârșit)
6.text adăugat: Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră 75 56 51 41 (sfârșit)
7.text adăugat: Teren cu apă 41 36 22 0 (sfârșit)
8.text adăugat: Drumuri și căi ferate 0 0 0 0 (sfârșit)
9.text adăugat: Teren neproductiv, cu excepția celor de la pct. 10 0 0 0 0 (sfârșit)
10.text adăugat: Plaja folosită pentru activități economice 41 36 22 0 (sfârșit)
(5)Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:
text eliminat: Rangul localității (sfârșit)
text eliminat: Coeficientul de corecție (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 8,00 (sfârșit)
text eliminat: I (sfârșit)
text eliminat: 5,00 (sfârșit)
text eliminat: II (sfârșit)
text eliminat: 4,00 (sfârșit)
text eliminat: III (sfârșit)
text eliminat: 3,00 (sfârșit)
text eliminat: IV (sfârșit)
text eliminat: 1,10 (sfârșit)
text eliminat: V (sfârșit)
text eliminat: 1,00 (sfârșit)
text eliminat: crt. (sfârșit)text adăugat: Rangul localității (sfârșit)
text eliminat: Zona (sfârșit)text adăugat: Coeficientul de corecție (sfârșit)
text eliminat: Categoria de folosință (sfârșit)text adăugat: 0 (sfârșit)
text eliminat: A (sfârșit)text adăugat: 8,00 (sfârșit)
text eliminat: B (sfârșit)text adăugat: I (sfârșit)
text eliminat: C (sfârșit)text adăugat: 5,00 (sfârșit)
text eliminat: D (sfârșit)text adăugat: II (sfârșit)
text eliminat: 1 (sfârșit)text adăugat: 4,00 (sfârșit)
text eliminat: Teren arabil (sfârșit)text adăugat: III (sfârșit)
text eliminat: 28 (sfârșit)text adăugat: 3,00 (sfârșit)
text eliminat: 21 (sfârșit)text adăugat: IV (sfârșit)
text eliminat: 19 (sfârșit)text adăugat: 1,10 (sfârșit)
text eliminat: 15 (sfârșit)text adăugat: V (sfârșit)
text eliminat: 2 (sfârșit)text adăugat: 1,00 (sfârșit)
(6)Ca excepție de la prevederile alin. (3)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele condiții:
a)au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;
b)au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).
(7)În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6):
text eliminat: Nr. (sfârșit)
text eliminat: crt. (sfârșit)
text eliminat: Categoria de folosință (sfârșit)
text eliminat: Impozit (sfârșit)
text eliminat: (lei) (sfârșit)
text eliminat: 1 (sfârșit)
text eliminat: Teren cu construcții (sfârșit)
text eliminat: 22-31 (sfârșit)
text eliminat: 2 (sfârșit)
text eliminat: Teren arabil (sfârșit)
text eliminat: 42-50 (sfârșit)
text eliminat: 3 (sfârșit)
text eliminat: Pășune (sfârșit)
text eliminat: 20-28 (sfârșit)
text eliminat: 4 (sfârșit)
text eliminat: Fâneață (sfârșit)
text eliminat: 20-28 (sfârșit)
text eliminat: 5 (sfârșit)
text eliminat: Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 (sfârșit)
text eliminat: 48-55 (sfârșit)
text eliminat: 5.1 (sfârșit)
text eliminat: Vie până la intrarea pe rod (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 6 (sfârșit)
text eliminat: Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 (sfârșit)
text eliminat: 48-56 (sfârșit)
text eliminat: 6.1 (sfârșit)
text eliminat: Livadă până la intrarea pe rod (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 7 (sfârșit)
text eliminat: Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepția (sfârșit)
text eliminat: celui prevăzut la nr. crt. 7.1 (sfârșit)
text eliminat: 8-16 (sfârșit)
text eliminat: 7.1 (sfârșit)
text eliminat: Pădure în vârstă de până la 20 de ani și pădure cu rol de (sfârșit)
text eliminat: protecție (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 8 (sfârșit)
text eliminat: Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole (sfârșit)
text eliminat: 1-6 (sfârșit)
text eliminat: 8.1 (sfârșit)
text eliminat: Teren cu amenajări piscicole (sfârșit)
text eliminat: 26-34 (sfârșit)
text eliminat: 9 (sfârșit)
text eliminat: Drumuri și căi ferate (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 10 (sfârșit)
text eliminat: Teren neproductiv (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: Pășune (sfârșit)text adăugat: Nr. crt. Categoria de folosință Impozit (lei) (sfârșit)
text eliminat: 21 (sfârșit)
text eliminat: 19 (sfârșit)
text eliminat: 15 (sfârșit)
text eliminat: 13 (sfârșit)
text eliminat: 3 (sfârșit)
text eliminat: Fâneață (sfârșit)
text eliminat: 21 (sfârșit)
text eliminat: 19 (sfârșit)
text eliminat: 15 (sfârșit)
text eliminat: 13 (sfârșit)
text eliminat: 4 (sfârșit)
text eliminat: Vie (sfârșit)
text eliminat: 46 (sfârșit)
text eliminat: 35 (sfârșit)
text eliminat: 28 (sfârșit)
text eliminat: 19 (sfârșit)
text eliminat: 5 (sfârșit)
text eliminat: Livadă (sfârșit)
text eliminat: 53 (sfârșit)
text eliminat: 46 (sfârșit)
text eliminat: 35 (sfârșit)
text eliminat: 28 (sfârșit)
text eliminat: 6 (sfârșit)
text eliminat: Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră (sfârșit)
text eliminat: 28 (sfârșit)
text eliminat: 21 (sfârșit)
text eliminat: 19 (sfârșit)
text eliminat: 15 (sfârșit)
text eliminat: 7 (sfârșit)
text eliminat: Teren cu ape (sfârșit)
text eliminat: 15 (sfârșit)
text eliminat: 13 (sfârșit)
text eliminat: 8 (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 8 (sfârșit)
text eliminat: Drumuri și căi ferate (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 9 (sfârșit)
text eliminat: Teren neproductiv (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
text eliminat: 0 (sfârșit)
1.text adăugat: Teren cu construcții 60-83 (sfârșit)
2.text adăugat: Teren arabil 112-134 (sfârșit)
3.text adăugat: Pășune 54-75 (sfârșit)
4.text adăugat: Fâneață 54-75 (sfârșit)
5.text adăugat: Vie 129-148 (sfârșit)
6.text adăugat: Livadă 129-150 (sfârșit)
7.text adăugat: Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră 22-43 (sfârșit)
8.text adăugat: Teren cu apă 3-15 (sfârșit)
9.text adăugat: Drumuri și căi ferate 0-0 (sfârșit)
10.text adăugat: Teren neproductiv, cu excepția celor de la pct. 11 0 (sfârșit)
11.text adăugat: Plaja folosită pentru activități economice 3-15 (sfârșit)
(7^1)În cazul terenurilor aparținând cultelor religioase recunoscute oficial în România și asociațiilor religioase, precum și componentelor locale ale acestora, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice, valoarea impozabilă se stabilește prin asimilare cu terenurile neproductive.
(8)Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.
(9)Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) și (7) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.
Versiunea veche: Fișierul sursăVersiunea nouă: Fișierul sursăSursa oficială: legislatie.just.ro
Aceeași lege a mai schimbat în Codul fiscal
| Articol | Ce s-a întâmplat | |
|---|---|---|
| Art. 25^1 | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 67 Definirea veniturilor din activități independente | Completat cu alin. (1^1) | Compară |
| Art. 68 Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activități independente, determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate | Modificat alin. (1) | Compară |
| Art. 68^3 Stabilirea impozitului pentru veniturile realizate din prestarea de servicii de cazare | Intrat în vigoare | Deschide |
| Art. 69 Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit | Modificat alin. (3) | Compară |
| Art. 83 Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal | Modificat alin. (1), alin. (2), alin. (3), alin. (4), alin. (5), alin. (6), alin. (2^1), alin. (7) | Compară |
| Art. 84 Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor | Modificat alin. (1), alin. (3) | Compară |
| Art. 84^1 Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea pe termen scurt de către proprietari, uzufructuari sau alți deținători legali a camerelor situate în locuințe proprietate personală, plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă | Modificat alin. (1), alin. (3) | Compară |
| Art. 85 Reguli de stabilire a impozitului pentru veniturile realizate din închirierea pe termen scurt a camerelor situate în locuințe proprietate personală | Modificat alin. (1), alin. (2), alin. (3), alin. (4), alin. (5), alin. (6), alin. (7), alin. (8), alin. (9), alin. (10), alin. (11), alin. (3) lit. a), alin. (3) lit. b), alin. (3) lit. c), alin. (3) lit. d), alin. (3) lit. e), alin. (4) lit. a), alin. (4) lit. b), alin. (4) lit. c), alin. (4) lit. d), alin. (4) lit. e), alin. (4) lit. f), alin. (4^1), alin. (4^2), alin. (4^3), alin. (4^3) lit. a), alin. (4^3) lit. b), alin. (4^4), alin. (4^5), alin. (4^5) lit. a), alin. (4^5) lit. b), alin. (4^5) lit. c), rândul 1, rândul 2, alin. (4^5) lit. d), rândul 3, rândul 4, alin. (4^5) lit. e), rândul 5, rândul 6, alin. (4^5) lit. f), rândul 7, rândul 8, alin. (4^5) lit. g), alin. (4^6), alin. (4^7), alin. (4^8), alin. (4^9), alin. (8^1) | Compară |
| Art. 87 | Abrogat | Deschide |
| Art. 97 Reținerea impozitului din veniturile din investiții | Modificat rândul 1, rândul 2, rândul 3, rândul 4, rândul 5 | Compară |
| Art. 116 Declararea, stabilirea și plata impozitului pentru unele venituri din alte surse | Modificat alin. (2) lit. c), alin. (2^1), alin. (3^1) | Compară |
| Art. 123 Stabilirea și plata impozitului anual datorat | Modificat alin. (1^2), alin. (2) | Compară |
| Art. 148 Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1) | Modificat alin. (3) | Compară |
| Art. 170 Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h) | Modificat alin. (1), alin. (4) lit. c) | Compară |
| Art. 174 Stabilirea, declararea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b) | Modificat alin. (4), alin. (5), alin. (11) | Compară |
| Art. 455 Reguli generale | Modificat alin. (2), alin. (5^1) | Compară |
| Art. 457 Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice | Modificat alin. (1^1), rândul 3, rândul 4, rândul 5, rândul 6, rândul 7, rândul 8, rândul 9, rândul 10, rândul 11, rândul 12, rândul 13, rândul 14, rândul 15, rândul 16, rândul 17, rândul 18, rândul 19, rândul 20, rândul 21, rândul 22, rândul 23, rândul 24, rândul 25, rândul 26, rândul 27, rândul 28, rândul 29, rândul 30, rândul 31, rândul 32, rândul 33, rândul 34, rândul 35, rândul 36, rândul 37, rândul 38, rândul 39, rândul 40, rândul 41, rândul 42, rândul 43, rândul 44, rândul 45, rândul 46, rândul 47, rândul 48, rândul 49, rândul 50, rândul 51, rândul 52, rândul 53, rândul 54, rândul 55, rândul 56, rândul 57, rândul 58, rândul 59, rândul 60, alin. (7), alin. (8), alin. (9), rândul 61, rândul 62, rândul 63, rândul 64, rândul 65, rândul 66, rândul 67, rândul 68, rândul 69, rândul 70, rândul 71, rândul 72, rândul 73, rândul 74, rândul 75, rândul 76, rândul 77, rândul 78, rândul 79, rândul 80, rândul 81, rândul 82, rândul 83, rândul 84, rândul 85, rândul 86, rândul 87, rândul 88, rândul 89, alin. (8) lit. a), alin. (8) lit. b), alin. (8) lit. c) | Compară |
| Art. 458 Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice | Modificat alin. (2), alin. (3) | Compară |
| Art. 463 Reguli generale | Modificat alin. (2), alin. (5^1) | Compară |
| Art. 469 Scutiri | Modificat alin. (1) lit. a), alin. (1) lit. b), alin. (1) lit. c), alin. (1) lit. d), alin. (1) lit. e), alin. (1) lit. f), alin. (2), alin. (2) lit. b), alin. (2) lit. c), alin. (2) lit. d), alin. (2) lit. e), alin. (3), alin. (4), alin. (5), alin. (6), alin. (7), alin. (1) lit. g), alin. (1) lit. h), alin. (1) lit. i), alin. (1) lit. j), alin. (1) lit. k), alin. (1) lit. l), alin. (1) lit. m), alin. (1) lit. n), alin. (1) lit. o), alin. (1) lit. p), alin. (4) lit. a), alin. (4) lit. b) | Compară |
| Art. 487^1 | Abrogat | Deschide |
| Art. 500^2 Cota de impozitare | Modificat lit. a), lit. b) | Compară |
| Art. 502 Abrogarea actelor normative | Completat cu alin. (1^1), alin. (1^1) lit. a), alin. (1^1) lit. b), alin. (1^1) lit. c) | Compară |